Combien verser sur son PER avant le 31 décembre ?

Le guide de mercredi expliquait pourquoi l’État rend le PER déductible et ce que la déduction rapporte. Ce cas pratique répond à la question suivante : quel montant, cette année, pour que chaque euro versé réduise vraiment votre impôt.^{Source 3}

L’impôt est progressif : chaque tranche ne s’applique qu’à la part de revenu qui s’y trouve. Un versement sur un PER retire du revenu imposable par le haut, là où le taux est le plus élevé. L’économie est donc de 30 % de chaque euro versé tant que vous restez dans la tranche à 30 %, puis de 11 % seulement une fois descendu dans la tranche à 11 % : pour 400 € versés, 120 € d’impôt en moins dans un cas, 44 € dans l’autre. Le montant utile à verser, c’est l’épaisseur de votre tranche la plus haute.^{Source 1}

Lucie, 44 ans, cadre dans une entreprise de Saint-Brieuc, et Marc, 46 ans, salarié non cadre, sont mariés, deux parts, sans enfant à charge. Profils fictifs. Leur revenu net imposable 2026 sera d’environ 78 000 €, soit 39 000 € par part. Au barème 2026, la tranche à 30 % commence à 29 580 € par part : ils ont donc 9 421 € par part, 18 842 € pour le foyer, imposés à 30 %. C’est leur montant utile.^{Source 1}

Le second chiffre est le plafond de déduction, et il est plus généreux qu’on ne le croit. Pour un salarié, c’est 10 % des revenus d’activité de l’année précédente, au minimum 4 710 € et au maximum 37 680 € en 2026. Surtout, la part non utilisée des trois années précédentes s’ajoute, et dans un couple imposé en commun les deux plafonds se cumulent sur demande. Tout cela figure sur votre avis d’impôt, encadré « Plafond épargne retraite », que vous ayez déjà un PER ou non.^{Source 2, Source 4, Source 5}

Le plafond n’est donc pas la contrainte de Lucie et Marc. Leur contrainte, c’est la tranche. Et leur troisième chiffre, c’est ce qu’ils peuvent réellement immobiliser : avec 80 000 € de revenus à deux, ils ont rempli leurs livrets, Livret A et LDDS au plafond chacun, soit 70 000 € disponibles, dont 12 000 € de réserve de précaution qu’ils ne toucheront pas.^{Source 6}

Comparons trois décisions avant le 31 décembre. Verser 4 800 €, le réflexe du « petit PER ». Verser 18 800 €, le montant utile, qui ramène le foyer tout juste au bas de la tranche à 30 %. Ou verser 37 200 €, tout le plafond disponible, puisque les livrets le permettent.^{Source 1, Source 3}

Comparez les deux dernières barres : de 4 800 à 18 800 €, chaque tranche de 1 000 € versée rapporte 300 € ; de 18 800 à 37 200 €, elle n’en rapporte plus que 110. Pour Lucie et Marc, la décision se dessine seule : verser 18 800 € cette année, garder les 18 400 € de plafond restants pour l’an prochain, où ils seront de nouveau déduits à 30 %, et conserver 51 000 € de livrets, dont la réserve de précaution. L’économie de 5 640 € apparaîtra sur l’avis de l’été 2027.^{Source 1}

Le bon versement n’est ni le plafond ni le maximum disponible : c’est le montant qui vide votre tranche la plus haute, dans la limite de ce que vous pouvez immobiliser jusqu’à la retraite. Trois chiffres suffisent, et deux sont sur votre avis d’imposition. Pour un foyer imposé à 30 % avec des reliquats inutilisés, c’est souvent plusieurs milliers d’euros d’impôt en moins dès cette année, pour une épargne qui travaille ensuite pendant quinze ou vingt ans. Ce qui changerait notre lecture : une réserve de précaution incomplète, un projet immobilier à financer dans les trois ans, ou des revenus qui vont monter l’an prochain, auquel cas il peut être plus efficace de garder une partie des reliquats pour une année à 41 %.^{Source 1, Source 4}

Vous savez combien verser ; reste à savoir où cet argent va et comment il en ressort. L’épisode de mercredi ouvre le capot du PER : versements, compartiments, gestion pilotée, sorties en capital ou en rente, et ce qui protège vos proches. D’ici là, notre simulateur d’épargne vous donne un ordre de grandeur de ce que votre versement représente dans le temps, et notre page fiscalité résume ce que nous faisons pour réduire vos impôts.^{Source 7}